(1) El Congreso de la Unión aprobó para 2026 un incremento en la tasa de retención del Impuesto sobre la Renta (ISR) sobre intereses. (2) De acuerdo con lo previsto en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las instituciones financieras deben retener este impuesto sobre el capital que genera intereses.
A partir del 1 de enero de 2026, la tasa de retención en comento subirá del 0.50% al 0.90% anual. Este cambio representa un incremento del 80% y afecta directamente a los ahorradores con inversiones en el sistema financiero.
Ejemplo del impacto comparando 2025 contra 2026.
Aspectos a considerar.
1. Naturaleza provisional: La retención es un anticipo del ISR, no se trata de un impuesto definitivo. El cálculo final se hace en la declaración anual sobre los intereses reales3.
2. Contexto económico: Con tasas de interés más bajas y una inflación cercana al 4%, el aumento de la retención puede reducir significativamente del interés real y en consecuencia aumentar la posibilidad de quedar con saldos a favor.
3. Impacto en la declaración anual: Los intereses reales se suman a los otros ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio.
a. Si el impuesto final es menor a lo retenido, se podrá solicitar devolución o compensarlo contra impuestos a cargo futuros. Esto significa que la retención puede ayudar a minimizar el impuesto a cargo o incluso generar un saldo a favor, dependiendo del perfil fiscal de cada contribuyente.
b. Si es mayor, no alcanza la retención entonces habrá que pagar la diferencia.
4. En resumen: El aumento de la tasa de retención del 0.50% al 0.90% implica que el gobierno recaudará más rápido, pero no necesariamente que el impuesto final sea mayor.
