El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer un conjunto de mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría, con el objetivo de fortalecer la fiscalización, brindar mayor certidumbre jurídica a los contribuyentes y homologar criterios en todo el país.
Este anuncio confirma una tendencia clara: Las auditorías fiscales serán más técnicas, focalizadas y preventivas, lo que exige a las empresas una preparación más sólida en materia de cumplimiento y control interno.
En este blog te explicamos los puntos clave del comunicado y cómo impactan a las organizaciones.
Auditorías con mayor enfoque y menos duplicidades
Uno de los principales lineamientos anunciados por el SAT es que cuando se detecten incumplimientos, se realizará una sola auditoría por contribuyente, evitando revisiones repetidas o simultáneas sobre los mismos conceptos.
Este cambio busca dar mayor claridad al proceso, pero también implica que la auditoría que se realice será más profunda y estratégica, por lo que la preparación previa cobra mayor relevancia.
Revisión por muestreo y análisis de riesgos
El SAT señaló que las auditorías ya no se basarán en la revisión del 100% de la información, sino en muestras representativas, seleccionadas con base en análisis de riesgo fiscal.
Esto significa que:
- Las inconsistencias detectadas en una muestra pueden extenderse al resto de la operación.
- La calidad de la información y su coherencia será determinante.
- Los errores recurrentes o sistemáticos pueden generar observaciones relevantes.
La clave será contar con procesos bien documentados y consistentes.
Enfoque en conductas de alto riesgo fiscal
Las auditorías se concentrarán en contribuyentes que presenten patrones de riesgo, entre los que destacan:
- Operaciones con empresas factureras o nomineras
- Presenten pérdidas fiscales recurrentes.
- Simulación o abuso de operaciones o deducciones
- Ingresos no declarados
- Abuso de estímulos fiscales
- Inconsistencias entre importaciones o compras y ventas
- Importaciones de productos con precios por debajo del mercado e incumplan con regulaciones o restricciones no arancelarias.
- Omisión de retenciones, especialmente en materia laboral
- Operaciones con paraísos fiscales
- Inconsistencias en comercio exterior
- Solicitudes de devoluciones improcedentes.
- Pagos menores de impuestos en tasa efectiva comparado con su sector.
Este enfoque reafirma que el SAT prioriza la materialidad y razón de negocios de las operaciones.
Criterios homogéneos en todo el país
Otro punto relevante es la aplicación de criterios uniformes en todas las oficinas del SAT, particularmente en temas como:
- Gastos de mercadotecnia
- Depósitos no identificados
- Materialidad de operaciones
- Comercio exterior
Esto busca reducir la discrecionalidad y brindar mayor certeza, pero también obliga a las empresas a alinear sus prácticas a criterios técnicos claros y defendibles.
Mejora en tiempos de devolución
El SAT anunció que los procesos de devolución serán más ágiles:
- Hasta 5 días hábiles para personas físicas
- Hasta 30 días hábiles para personas morales
Siempre que la información presentada sea correcta y esté debidamente soportada. Esto refuerza la importancia de presentar información clara, congruente y completa desde el inicio.
¿Qué deben hacer las empresas ante este nuevo escenario?
Ante estas mejores prácticas, las empresas deben enfocarse en:
✔ Revisar su cumplimiento fiscal actual
✔ Fortalecer controles internos y procesos documentales
✔ Asegurar coherencia entre CFDI, contabilidad y declaraciones
✔ Prepararse preventivamente ante posibles auditorías
Hoy, la fiscalización no inicia con una visita, sino con el análisis de datos.
¿Cómo puede ayudarte BMTC-DFK?
En BMTC-DFK acompañamos a las empresas con un enfoque preventivo, técnico y estratégico, apoyándolas en:
- Diagnósticos de cumplimiento fiscal
- Preparación y atención de auditorías
- Revisión de materialidad y razón de negocios
- Fortalecimiento de controles internos
- Estrategias para reducción de riesgos fiscales
Nuestro objetivo es que tu empresa enfrente cualquier revisión del SAT con orden, respaldo técnico y certeza jurídica.
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